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Miércoles, 24 Mayo 2017 15:03

Boletín Tributario 13 Novedades Tributarias

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Régimen sancionatorio distrito capital, componente inflacionario no constitutivo de renta, tratamiento de renta exenta y régimen de ganancias ocasionales.

Boletín Tributario 13  PRC 2017 0524

Mayo 24 de 2017
Apreciado cliente y contribuyente, 

 

BOLETÍN NOVEDADES TRIBUTARIAS

Con el acuerdo 671 del 18 de mayo de 2017 se modifica el régimen sancionatorio y procedimental tributario para el distrito capital de Bogotá.
El Consejo de Bogotá, con el Acuerdo 671 de 2017, modificó el régimen sancionatorio y procedimental en el Distrito Capital de Bogotá, adoptando la aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio y los mecanismos reparativos para las víctimas de despojo o desplazamiento en el Distrito Capital, entre otros aspectos.
Ver Acuerdo 671 de 2017

 

Mediante decreto 777 del 16 de mayo de 2017, el gobierno establece los porcentajes del componente inflacionario no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, costo o gasto, por el año 2016, y el rendimiento mínimo anual de préstamos entre sociedades y sus socios por el año gravable 2017.
Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos durante el año gravable 2016, por personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligadas a llevar contabilidad: 76.46%
Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores para el año gravable 2016: 76.46%
Componente inflacionario de los costos y gastos financieros de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, no obligados a llevar contabilidad, contribuyentes sobre la renta y complementarios: 28.65%
Rendimiento mínimo anual por préstamos otorgados por la sociedad a sus socios o accionistas, o estos a la sociedad: 6.86%
Ver Decreto 777 de 2017 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público

 

La DIAN reitera que solo gozan del tratamiento de renta exenta aquellos proyectos vis o vip cuyo valor en conjunto no excedan los topes establecidos para este tipo de proyectos.
Mediante Concepto del 0322 del 3 de abril de 2017, la DIAN  revocó en la parte pertinente el Concepto 0132 del 9 de febrero de 2017,  con el fin de dejar en claro que en los proyectos de Vivienda de Interés Social (VIS) o proyectos de Vivienda de Interés Prioritario (VIP), solo son RENTAS EXANTAS aquellas que EN CONJUNTO no excedan los topes establecidos, entendiendo por conjunto no solo la unidad habitacional, sino los demás bienes que prestan servicios complementarios tales como, parqueaderos, depósitos, buhardillas, terrazas, antejardines, patios, indicando textualmente lo siguiente:
“En consecuencia, solo gozarán del tratamiento de renta exenta aquellos proyectos cuyo valor en su conjunto, vale decir, unidad habitacional y bienes muebles e inmuebles que prestan usos y servicios complementarios o conexos a esta (entre los cuales se encuentran los parqueaderos, depósitos, buhardillas, terrazas, antejardines o patíos, como el correspondiente al contrato de mejoras o acabados suscritos con el oferente o con terceros) no exceda los topes establecidos en la ley para este tipo de proyectos de conformidad con la legislación vigente. Por consiguiente, los proyectos cuya unidad habitacional y servicios conexos y complementarios de que trata la norma antes transcrita parqueaderos, depósitos, buhardillas, terrazas, antejardines o patíos, acabados, etc.) superen los topes máximos establecidos legalmente en SMLMV para vivienda de interés social y prioritaria, NO tendrán el tratamiento de renta exenta de que trata le ley.”  
Ver Concepto DIAN  0322 de 2017
 
Se confirma la conservación del régimen de ganancias ocasionales en la venta de activos fijos poseído por dos años o más- concepto DIAN 6607 del 11 de abril de 2017.
Con la reforma se adicionó un parágrafo al artículo 300 del E.T. con el fin de dejar en claro que el régimen de ganancia ocasional NO APLICA EN LA VENTA DE INVENTARIOS o activos movibles que se enajenan dentro del giro ordinario del negocio, así éstos se hayan poseído por más de dos años por el contribuyente.
De esta forma, la DIAN confirma que el régimen de ganancias ocasionales se mantiene en los mismos términos de la legislación anterior a la reforma contenida en la Ley 1819 de 2016 y en consecuencia, se siguen considerando ganancias ocasionales las provenientes de: i) la enajenación de ACTIVOS FIJOS poseídos por dos o más años, ii) de herencias, legados, donaciones, o cualquier otro acto jurídico celebrado inter vivos a título gratuito, y lo percibido como porción conyugal. 
Ver Concepto DIAN  0350 de 2017

 

Coordialmente,

Esther Penagos, Consultora Tributaria y NIIF
Roberto Zarama, Consultora Tributario
Consuelo Velásquez, Gerencia Tributaria
 
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